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Terminas una reparación de fontanería por 180 € y el cliente te dice que no necesita factura, solo un recibo. Le das un ticket con el importe y tu nombre. ¿Es legal? Depende. La diferencia entre factura simplificada completa autónomo no es un capricho administrativo: es una cuestión fiscal regulada por el Real Decreto 1619/2012, y confundir cuándo puedes emitir cada una puede costarte una sanción de Hacienda.
Con la entrada de Verifactu y la digitalización obligatoria de la facturación, saber qué tipo de factura emitir en cada operación deja de ser una cuestión de costumbre para convertirse en una cuestión de cumplimiento. Este artículo te explica las diferencias legales, los límites de importe y los errores que más sanciones generan.
Factura simplificada completa autónomo: diferencias clave
| Criterio | Factura simplificada | Factura completa |
|---|---|---|
| Datos del destinatario | No obligatorios (no necesitas nombre, NIF ni dirección del cliente) | Obligatorios (nombre completo o razón social, NIF, dirección) |
| Número de factura | Obligatorio (serie correlativa) | Obligatorio (serie correlativa) |
| Fecha de emisión | Obligatoria | Obligatoria |
| Descripción de la operación | Obligatoria (puede ser genérica) | Obligatoria (detallada por concepto) |
| Tipo impositivo y cuota de IVA | Obligatorio indicar el tipo; la cuota puede ir incluida en el precio | Obligatorio desglosar base imponible, tipo impositivo y cuota por separado |
| Datos del emisor | NIF, nombre completo o razón social | NIF, nombre completo o razón social, dirección |
| Límite de importe | 400 € (operaciones del art. 4.1 del RD 1619/2012) o 3.000 € (operaciones generales autorizadas) | Sin límite |
| Validez para deducción del IVA del cliente | Limitada (el cliente no puede deducir IVA sin sus datos fiscales en la factura) | Completa (el cliente puede deducir el IVA soportado) |
Cuándo puedes emitir factura simplificada
La factura simplificada sustituye al antiguo “ticket” y está permitida en dos supuestos. El primero: operaciones cuyo importe no supere los 400 € (IVA incluido) y que estén incluidas en la lista del artículo 4.1 del Reglamento de facturación — lo que incluye ventas al por menor, servicios de hostelería, transporte, y determinados servicios profesionales. El segundo: operaciones cuyo importe no supere los 3.000 € (IVA incluido) cuando así lo autorice la Agencia Tributaria para determinados sectores.
Para un autónomo de reformas, la mayoría de las operaciones pequeñas con particulares encajan en el primer supuesto: reparaciones rápidas, pequeños trabajos de mantenimiento, intervenciones puntuales. Pero ojo: si el cliente es otro profesional o empresa y necesita deducir el IVA, te pedirá factura completa con sus datos fiscales, independientemente del importe.
Cuándo necesitas factura completa obligatoriamente
Hay situaciones en las que la factura completa es obligatoria sin excepción, sin importar el importe. Entregas intracomunitarias de bienes (operaciones con otros países de la UE). Operaciones en las que el destinatario sea un profesional o empresario que quiera deducir el IVA. Cuando el cliente lo solicite expresamente. Exportaciones. Operaciones sujetas a inversión del sujeto pasivo.
En la práctica, para un autónomo de reformas esto significa que si trabajas para una constructora, una comunidad de propietarios con NIF, o cualquier cliente que te pida factura con sus datos fiscales, la simplificada no vale. Debes emitir factura completa.
Errores que cuestan sanciones
El primer error común es emitir facturas simplificadas por importes superiores a 400 € sin estar en un sector autorizado para el límite de 3.000 €. Una reforma de baño de 5.000 € no puede facturarse con un ticket simplificado — necesita factura completa. El segundo error es no llevar una numeración correlativa: saltarse números de factura o usar series distintas sin justificación es una irregularidad formal que puede desencadenar una inspección. El tercero es no incluir el tipo de IVA en la simplificada: aunque no necesites desglosar base y cuota por separado, sí debes indicar el tipo impositivo aplicado.
Las sanciones por incumplimiento del Reglamento de facturación oscilan entre 150 € por factura defectuosa (artículo 201 LGT) y hasta el 2 % de la facturación anual si el patrón de irregularidades es sistemático. Con Verifactu, la trazabilidad de cada factura será automática, así que los errores que hoy pasan desapercibidos dejarán de hacerlo.
Cómo se relaciona con el modelo 303 y 130
Tanto las facturas simplificadas como las completas deben incluirse en tus declaraciones trimestrales. En el modelo 303, declaras el IVA repercutido de todas tus facturas, sean simplificadas o completas. En el modelo 130, declaras los ingresos y gastos para el pago fraccionado del IRPF. La diferencia práctica es que las facturas simplificadas recibidas (las que tú recibes como comprador) tienen limitaciones para deducir el IVA soportado si no incluyen tus datos fiscales.
La consulta oficial sobre requisitos de facturación está disponible en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
Lo que deberías hacer a partir de ahora
Establece una regla interna sencilla: si el trabajo es con un particular, el importe es inferior a 400 € y el cliente no pide factura con sus datos, emite simplificada. En todo lo demás, emite completa. Mantén una serie correlativa única para cada tipo, y guarda todas las facturas durante al menos cuatro años (el plazo de prescripción fiscal).
Automatizar la emisión de facturas correctas elimina el riesgo de errores formales. SendWork te permite generar facturas profesionales con todos los campos obligatorios, numeración automática y desglose de IVA — para que no tengas que recordar qué datos lleva cada tipo.
